出海马来西亚：中小企业迎来政策“黄金机遇期”
2025 年，马来西亚正式推出一系列利好政策，为中国中小型企业开启了出海新征程。从税收优惠到签证便利，再到本地化人才招募与文化融合支持，全方位释放积极信号。作为东南亚的关键市场，马来西亚凭借其优越的战略位置、完善的制度环境以及丰富的人才资源，为企业的海外布局筑牢根基，提供了坚实的确定性保障。
1.企业所得税新规：中小企业迎来实质性减负
马来西亚2025年起正式实施差异化企业所得税制度，专门为中小企业设立税务优惠通道。
适用企业：在马注册成立，实收资本不超过250万马币，且不属于大型企业集团成员；
优惠税率：首60万马币应税所得仅征收17%企业所得税，超出部分按标准税率24%计征。
这一分级征税机制，为中小企业提供了灵活的架构规划空间。企业可通过业务拆分方式设立多个子公司，从而合法享受更低的税负。
2.签证政策优化：高管派驻更高效、更灵活
2025年4月1日起，马来西亚重磅推出“投资者特别通行证”，专为外籍投资人定制，解决长期居留和多次往返等关键痛点。
首次入境停留：可达6个月，可延签6个月，年累计1年；
额外优势：享有多次入境权限，适用于频繁往返的高管；
附属福利：配偶和未成年子女可一同申请签证，享受马来西亚公立医疗与教育资源；
申请条件：持有马注册公司20%以上股份或注册资本不少于50万马币。
相比传统的“第二家园计划”，该签证门槛更亲民、使用场景更贴合企业实际运营，特别适合计划长期驻扎和设点的中资企业高管。
外国投资者可以在马来西亚直接投资并设立各种类型的企业，包括进行现金投资、设备入股、技术合作和特许权等。
马来西亚允许外资收购本地注册企业的股份，进行跨国并购。通常情况下，在制造业、采矿业、多媒体超级走廊公司、伊斯兰银行等领域，以及鼓励外国投资的五大经济发展走廊，外国投资者可以获得100 %的股权。
此外，马来西亚政府已取消27个服务业分支和上市公司30%股权配额限制，进一步开放了服务业和金融业。
马来西亚股票市场向外国投资者开放，允许外国企业或投资者收购本地企业的股票。2009年，马来西亚政府取消了外国公司在马来西亚上市必须分配30%土著股权的限制，改为规定在25%公众认购股份中，要求有50%分配给土著，即实际强制分配给土著的股份只有12.5%。
此外，拥有多媒体超级走廊地位、生物科技公司地位以及主要在海外运营的公司不受土著股权需占公众股份50%的限制。同时废除了外资委员会的审批权，外国公司计划在马来西亚上市时直接向马来西亚证券委员会递交申请。
马来西亚政府鼓励外国投资者与马来西亚企业进行科技研发合作，包括分享最佳实践、技术转移和设立研发中心等形式。
产业集群：聚集了全球300多家电子企业，包括英特尔（投资70亿美元建设3D芯片封装厂）和博世（车用传感器研发中心）。本地供应商覆盖PCB、被动元件到精密模具，50公里范围内可满足80%的采购需求。
基础设施：双回路供电+备用发电机组，电价约0.45马币/度；直连槟城双溪赖滤水厂（日产4.5亿升水）；槟城港扩建后年吞吐量达180万TEU，至深圳或新加坡仅需3-5天航程。
政策支持：自贸区企业可享受原材料和设备免关税待遇，出口额超50%的企业可申请“先锋地位”，享5年减免70%所得税优惠。
成本优势：土地价格约为30马币/平方英尺（比槟城科学园低30%-50%），工程师月薪6,000-8,000马币（较槟城低15%）。
绿色生产：强制要求20%能源来自太阳能，适合有欧盟订单的企业规避碳关税；日处理能力10万吨的废水处理设施符合半导体级排放标准。
供应链生态：30公里范围内聚集1,200家Tier 1-3供应商，如森那美提供铸件，EP Manufacturing生产新能源车电池；马来西亚汽车研究院（MAI）提供碰撞测试和自动驾驶技术认证服务。
政策红利：新能源汽车企业可获10年全免所得税（2024年新政）；氢燃料电池生产设备进口免关税。
宝腾生态圈：宝腾X70/90车型的核心生产基地，由吉利提供技术支持；政府配套“供应商发展计划”（SDP），外资零部件厂可获15%设备补贴。
土地灵活性：现成厂房租金约2.5马币/平方英尺，或可购买500英亩以上地块自建测试跑道
（1）边佳兰石化园区（PIPC）
全球级配套：年炼油能力达3,000万吨（由马来西亚国家石油与沙特阿美合资运营）；边佳兰深水港可停靠VLCC油轮（30万吨级），配备80万立方米储油罐。
税收政策：前10年企业所得税全免，后5年减免50%；聚乙烯反应器等设备进口零关税。
（2）格宾工业区（Gebeng）
中马合作枢纽：关丹港-钦州港“两国双园”通道，中国投资占比超60%（如新迪轮胎、旭日钢板）；东海岸铁路（ECRL）2026年通车后，至巴生港运输时间缩短至4小时。
环保争议：需注意当地环保组织对铝土矿污染的关注，建议提前规划ESG报告披露。
新加坡联动优势：经新马第二通道（Linkedua）至新加坡大士生物医药园仅需20分钟车程，可共享CRO（合同研发组织）资源；是马来西亚唯一允许外资100%控股的医疗设备园区（其他地区需30%马来人持股）。
成本对比：无菌车间建造成本约为800马币/平方米，仅为新加坡的三分之一。
符合条件的企业（如高科技、高附加值领域）可申请 5 年所得税减免，仅需按法定收入的 30% 缴税。例如，新能源汽车企业可享受 10 年 100% 所得税减免（2024 年新政）。
企业可获得合格资本支出 60% 的税务补贴，用于抵消 70% 的纳税年度法定收入，剩余 30% 按规定纳税，有效期 5 年。绿色能源项目（如太阳能发电）可申请更高比例补贴。
制造业和农业企业在产能扩充、设备升级时，可申请合格资本支出 60% 的补贴，鼓励采用环保技术。
数字企业：知识产权所得免税，非知识产权所得可享 5%-10% 优惠税率，或 60%-100% 投资税收抵免。
绿色建筑：获得绿色建筑指数认证的开发商可减免税收。
新能源汽车：购车补贴及进口氢燃料电池设备关税豁免。
数字企业：知识产权所得免税，非知识产权所得可享 5%-10% 优惠税率，或 60%-100% 投资税收抵免。
绿色建筑：获得绿色建筑指数认证的开发商可减免税收。
新能源汽车：购车补贴及进口氢燃料电池设备关税豁免。
柔新经济特区：高增值活动企业可享 15 年 5% 特别税率，知识型员工个人所得税降至 15%。
伊斯干达经济特区：外资 100% 持股工业用地，前 10 年免土地增值税。
沙捞越可再生能源走廊（SCORE）：提供 99 年低价租赁，电价低至 0.25 马币 / 度。
工业用地价格：因地区经济水平差异显著，槟城（18–65林吉特/平方英尺）、雪兰莪（8.5–70林吉特/平方英尺）、柔佛（8–38林吉特/平方英尺）、登嘉楼（2–60林吉特/平方英尺）。
租赁成本：槟城厂房月租约2.5–2.8林吉特/平方英尺，新山为1.3–1.6林吉特/平方英尺。
外资限制：农业用地禁止外资购买，工业用地需申请用途转换；经济特区（如马中关丹产业园）可能提供30%地价优惠或租金减免。
含设计、施工及材料费，中型工厂（约5,000平方米）建造成本约500万–1,000万林吉特，具体取决于结构复杂度与当地建材价格。
工业用水：0.50–2.50林吉特/立方米，雪兰莪州为例：35立方米内单价2.07林吉特，超出部分2.28林吉特。
污水处理费：按人均2–2.5林吉特/月征收。
西马半岛：工业用电0.183–0.441林吉特/度，按电压等级与峰谷时段区分。
东马地区：沙巴州0.18–0.376林吉特/度；沙捞越州0.139–0.26林吉特/度。
接入要求：偏远地区可能需自建电网或支付额外接入费。
大型用户可申请批发采购许可以降低成本。
最低工资：1,600林吉特/月，本地员工需缴纳社保（EPF）及公积金（SOSCO），外劳免社保但需购买商业保险。
技术岗位：工程师月薪约5,000–8,000林吉特，管理层可达10,000林吉特以上。
每年缴纳政府人头税1,850林吉特/人。
需提供宗教祷告场所（如集中午间祷告室）
马来西亚允许企业在计算应税所得时合理扣除人力成本、培训费用、资本支出建议优化点：
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