中国企业“扎堆”马来西亚：需要哪些成本及注意事项？
近年来，中马经贸合作持续升温，中国企业大规模进入马来西亚市场。截至2023年，中国对马来西亚直接投资累计约300亿美元，相当于马来西亚当年GDP的约7% 。
中国投资者在马来西亚的投资涉及多个领域。以电池与新能源行业为例，相关企业累计投资额已达数十亿元规模（其中锂电池领域投资超150亿元人民币），电子、汽车、基础设施及石油化工等领域同样呈现大规模资本投入态势。
从能源基建到数字科技，从传统制造到绿色经济，中资企业的身影已经在大马随处可见，不仅推动当地经济转型升级，更树立了跨国合作的典范。
工业用地价格：因地区经济水平差异显著，槟城（18–65林吉特/平方英尺）、雪兰莪（8.5–70林吉特/平方英尺）、柔佛（8–38林吉特/平方英尺）、登嘉楼（2–60林吉特/平方英尺）。
租赁成本：槟城厂房月租约2.5–2.8林吉特/平方英尺，新山为1.3–1.6林吉特/平方英尺。
外资限制：农业用地禁止外资购买，工业用地需申请用途转换；经济特区（如马中关丹产业园）可能提供30%地价优惠或租金减免。
含设计、施工及材料费，中型工厂（约5,000平方米）建造成本约500万–1,000万林吉特，具体取决于结构复杂度与当地建材价格。
工业用水：0.50–2.50林吉特/立方米，雪兰莪州为例：35立方米内单价2.07林吉特，超出部分2.28林吉特。
污水处理费：按人均2–2.5林吉特/月征收。
西马半岛：工业用电0.183–0.441林吉特/度，按电压等级与峰谷时段区分。
东马地区：沙巴州0.18–0.376林吉特/度；沙捞越州0.139–0.26林吉特/度。
接入要求：偏远地区可能需自建电网或支付额外接入费。
汽油（RON95）：2.05林吉特/升；柴油：3.35林吉特/升。
大型用户可申请******采购许可以降低成本。
蕞低工资：1,600林吉特/月，本地员工需缴纳社保（EPF）及公积金（SOSCO），外劳免社保但需购买商业保险。
技术岗位：工程师月薪约5,000–8,000林吉特，管理层可达10,000林吉特以上。
每年缴纳政府人头税1,850林吉特/人。
需提供宗教祷告场所（如集中午间祷告室）
符合条件的企业（如高科技、高附加值领域）可申请 5 年所得税减免，仅需按法定收入的 30% 缴税。例如，新能源汽车企业可享受 10 年 100% 所得税减免（2024 年新政）。
企业可获得合格资本支出 60% 的税务补贴，用于抵消 70% 的纳税年度法定收入，剩余 30% 按规定纳税，有效期 5 年。绿色能源项目（如太阳能发电）可申请更高比例补贴。
制造业和农业企业在产能扩充、设备升级时，可申请合格资本支出 60% 的补贴，鼓励采用环保技术。
数字企业：知识产权所得免税，非知识产权所得可享 5%-10% 优惠税率，或 60%-100% 投资税收抵免。
绿色建筑：获得绿色建筑指数认证的开发商可减免税收。
新能源汽车：购车补贴及进口氢燃料电池设备关税豁免。
数字企业：知识产权所得免税，非知识产权所得可享 5%-10% 优惠税率，或 60%-100% 投资税收抵免。
绿色建筑：获得绿色建筑指数认证的开发商可减免税收。
新能源汽车：购车补贴及进口氢燃料电池设备关税豁免。
柔新经济特区：高增值活动企业可享 15 年 5% 特别税率，知识型员工个人所得税降至 15%。
伊斯干达经济特区：外资 100% 持股工业用地，前 10 年免土地增值税。
沙捞越可再生能源走廊（SCORE）：提供 99 年低价租赁，电价低至 0.25 马币 / 度。
外国投资者可以在马来西亚直接投资并设立各种类型的企业，包括进行现金投资、设备入股、技术合作和特许权等。
马来西亚允许外资收购本地注册企业的股份，进行跨国并购。通常情况下，在制造业、采矿业、多媒体超级走廊公司、伊斯兰银行等领域，以及鼓励外国投资的五大经济发展走廊，外国投资者可以获得100 %的股权。
此外，马来西亚政府已取消27个服务业分支和上市公司30%股权配额限制，进一步开放了服务业和金融业。
马来西亚股票市场向外国投资者开放，允许外国企业或投资者收购本地企业的股票。2009年，马来西亚政府取消了外国公司在马来西亚上市必须分配30%土著股权的限制，改为规定在25%公众认购股份中，要求有50%分配给土著，即实际强制分配给土著的股份只有12.5%。
此外，拥有多媒体超级走廊地位、生物科技公司地位以及主要在海外运营的公司不受土著股权需占公众股份50%的限制。同时废除了外资委员会的审批权，外国公司计划在马来西亚上市时直接向马来西亚证券委员会递交申请。
马来西亚政府鼓励外国投资者与马来西亚企业进行科技研发合作，包括分享蕞佳实践、技术转移和设立研发中心等形式。
产业集群：聚集了全球300多家电子企业，包括英特尔（投资70亿美元建设3D芯片封装厂）和博世（车用传感器研发中心）。本地供应商覆盖PCB、被动元件到精密模具，50公里范围内可满足80%的采购需求。
基础设施：双回路供电+备用发电机组，电价约0.45马币/度；直连槟城双溪赖滤水厂（日产4.5亿升水）；槟城港扩建后年吞吐量达180万TEU，至深圳或新加坡仅需3-5天航程。
政策支持：自贸区企业可享受原材料和设备免关税待遇，出口额超50%的企业可申请“先锋地位”，享5年减免70%所得税优惠。
成本优势：土地价格约为30马币/平方英尺（比槟城科学园低30%-50%），工程师月薪6,000-8,000马币（较槟城低15%）。
绿色生产：强制要求20%能源来自太阳能，适合有欧盟订单的企业规避碳关税；日处理能力10万吨的废水处理设施符合半导体级排放标准。
供应链生态：30公里范围内聚集1,200家Tier 1-3供应商，如森那美提供铸件，EP Manufacturing生产新能源车电池；马来西亚汽车研究院（MAI）提供碰撞测试和自动驾驶技术认证服务。
政策红利：新能源汽车企业可获10年全免所得税（2024年新政）；氢燃料电池生产设备进口免关税。
宝腾生态圈：宝腾X70/90车型的核心生产基地，由吉利提供技术支持；政府配套“供应商发展计划”（SDP），外资零部件厂可获15%设备补贴。
土地灵活性：现成厂房租金约2.5马币/平方英尺，或可购买500英亩以上地块自建测试跑道
（1）边佳兰石化园区（PIPC）
全球级配套：年炼油能力达3,000万吨（由马来西亚国家石油与沙特阿美合资运营）；边佳兰深水港可停靠VLCC油轮（30万吨级），配备80万立方米储油罐。
税收政策：前10年企业所得税全免，后5年减免50%；聚乙烯反应器等设备进口零关税。
（2）格宾工业区（Gebeng）
中马合作枢纽：关丹港-钦州港“两国双园”通道，中国投资占比超60%（如新迪轮胎、旭日钢板）；东海岸铁路（ECRL）2026年通车后，至巴生港运输时间缩短至4小时。
环保争议：需注意当地环保组织对铝土矿污染的关注，建议提前规划ESG报告披露。
新加坡联动优势：经新马第二通道（Linkedua）至新加坡大士生物医药园仅需20分钟车程，可共享CRO（合同研发组织）资源；是马来西亚唯一允许外资100%控股的医疗设备园区（其他地区需30%马来人持股）。
成本对比：无菌车间建造成本约为800马币/平方米，仅为新加坡的三分之一。
在哪些情况下我们需要境内机构出示ODI备案文件？
1.境内机构对外投资时，有汇款到境外的需求，银行会要求企业提供ODI备案文件，银行才会同意进行汇款操作；
2.境内机构的国外子公司在开立当地的银行账户时，当地银行可能会需要内地母公司打一笔款项到这个账户作为激活款，那么，境内母公司要提供ODI备案证书，银行才会同意汇款到境外；
3.如果境内机构在海外设立的子公司，有再返回国内设立外资企业的需求，在国内新设外资企业开立外汇银行账户时，银行会要求提供之前国内公司对海外子公司投资所申请的ODI备案文件；
4.境内机构投融资需求较大，需要合并财报时，需要做境外投资备案，才能合理地将境外子公司业务并表。
境内机构在对外投资、经营过程中，尤其是出现资金跨境流动的情况时，均需要出示ODI备案文件，而根据《企业境外投资管理办法》第二条，前述“投资”的内容包括但不限于：
获得境外土地所有权、使用权等权益；
获得境外自然资源勘探、开发特许权等权益；
获得境外基础设施所有权、经营管理权等权益；
获得境外企业或资产所有权、经营管理权等权益；
新建境外企业或向既有境外企业增加投资；
通过协议、信托等方式控制境外企业或资产。
不办理ODI备案将会导致以下情况：
资金无法通过银行合法汇出，未来境外主体所获利润也将面临无法返回境内。
境外子公司无法完成返程投资，影响海外上市进程。
无法享受我国政府相关补贴和奖励，包括境外知识产权纠纷和“两反一保”应诉补贴等。
更有甚者境内主体将在一定时限内被禁止任何境外投资行为。相关主管部门有权责令境内主体中止或停止实施该项目并限期改正，对境内主体及有关责任人处以警告；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
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